进入2020年，挂牌公司即将开启2019年年报的编撰工作。39家会计师事务所将承接新三板8879家挂牌公司的年报审计工作。

数据显示，2019年以来，已经有1771家新三板公司发布公告更换会计师事务所，其中不乏被监管层多次处罚的事务所。根据最新修订的《中华人民共和国证券法》，会计师事务所、资产评估机构等从事证券服务业务监管方面，由原来的批准制改为了双备案制，同时还从多个方面加大了对会计师事务所等机构事后监督处罚的力度。作为资本市场的“看门人”，会计师事务所今后的责任更加重大，执业也将更加严格。

200多家公司抛弃瑞华所

全国股转公司官网显示，目前新三板挂牌公司共有8879家。2019年以来，中兴财光华依然是负责新三板公司数量最多的会计师事务所，总共服务769家企业。大华会计师事务所、大信会计师事务所、亚太(集团)会计师事务所、立信会计师事务所则分别位居二至五名。

从审核的新三板年报数量上看，除了上述提到的5家事务所，还有瑞华会计师事务所、北京兴华会计师事务所等都是业务量较大的事务所。东财Choice数据显示，2019年以来，这几家会计师事务所负责的挂牌公司数量也出现了较大变化。瑞华所负责的新三板公司锐减211家，北京兴华减少了14家，而相应的大华与大信分别增加了82家和38家。从整体上看，2019年以来发布公告更换会计师事务所的挂牌公司共有1771家，接近新三板公司总数的两成。

造成这一现象的原因，是去年瑞华会计师事务所牵涉多起上市公司财务造假，接连遭遇处罚。根据2019年11月15日证监会披露的《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》，2016年1月1日至2019年6月30日，瑞华会计事务所、大华会计事务所、北京兴华会计师事务所、大信会计事务所等7家会计事务所的处理处罚达到甚至超过20次。

“看门人”责任重

近年来，新三板挂牌公司的财务规范性持续加强。但当前挂牌公司的财务信息质量，与投资者需求和监管要求相比仍有较大差距。同时，2019年以来资本市场出现了一系列财务造假案件，会计师事务所被推到了风口浪尖。因此，在新三板各项改革措施落地的当口，挂牌公司的财务信息质量备受关注。

根据2019年12月底审议通过的新证券法，会计师事务所、资产评估机构等从事证券服务业务监管方面，由原来的批准制改为“报国务院证券监督管理机构和国务院有关主管部门备案”，即“双备案”。同时新证券法从证券发行制度、证券民事赔偿诉讼、信息披露和投资者保护等方面作出了修订完善。

全国股转公司于2019年12月组织召开了提高挂牌公司财务规范性研讨会。挂牌公司、主办券商和会计师事务所代表宣读了提高挂牌公司质量和财务规范水平的倡议书。未来全国股转公司将在提高挂牌公司质量的整体工作方案的框架下，在信息披露、公司治理和经营质量方面下功夫、出实招，持续推进挂牌公司总体质量提升。

2020年1月7日，财政部召开企业年报审计监管工作视频会议，对做好企业年报审计工作提出了要求，明确对年报审计中出现的违规问题严惩重罚。根据新证券法中关于“双备案”的监管要求，财政部将研究调整“点对点”分工，优化会计师事务所行政监管机制，充分调动监管局和财政厅(局)的积极性，共同做好会计监督工作。

这一系列措施将提高公众公司的财务规范意识，并明确会计师事务所肩负的责任，向市场披露真实准确的企业财务信息，保护投资者的合法权益。

⊙记者 卢梦匀